BRAccount
Dashboard
नेपालको कर गाइड

नेपालको कर गाइड २०८३/८४: भ्याट, टीडीएस, आयकर, अन्तःशुल्क र आन्तरिक राजस्व विभागका नियम

जाँचिएको: २०८३ कात्तिक १० (२७ अक्टोबर २०२६)। BRAccount बनाउने Black Rock द्वारा।

Read the guides in English →

आन्तरिक राजस्व विभाग (IRD) ले मूल्य अभिवृद्धि कर (भ्याट), आयकर (स्रोतमा कर कट्टी र अग्रिम कर सहित), अन्तःशुल्क र हरेक वर्षको आर्थिक ऐनले तोकेका शुल्क उठाउँछ। आर्थिक वर्ष २०८३/८४ (२०८३ साउन १ देखि २०८४ असार ३२, अर्थात् १७ जुलाई २०२६ देखि १६ जुलाई २०२७) मा भ्याट १३% छ, कम्पनीले २५% वा ३०% आयकर तिर्छन्, व्यक्तिले १% देखि २९% सम्म, र धेरैजसो विवरण हरेक नेपाली महिना सकिएको २५ दिनभित्र बुझाउनुपर्छ। यहाँ मुख्य दर र म्याद नेपालीमा छन्; हरेक नियम ऐनको दफासहित तलका विस्तृत गाइडमा छ।

छोटकरीमा

  • भ्याट: १३%; राइड सेयरिङ प्लेटफर्मबाट हुने ढुवानी र अन्तिम उपभोक्तालाई बेचिने बिजुलीमा ५% (आर्थिक ऐन, २०८३); निर्यातमा शून्य दर।
  • भ्याट दर्ता: बाह्र महिनाको खरिद वा बिक्रीमध्ये जुन बढी हुन्छ, त्यो वस्तुमा रु. ५० लाख वा सेवामा रु. ३० लाख नाघेको ३० दिनभित्र।
  • टीडीएस: सामान्य दर १५%; भ्याट दर्ता भएकालाई सेवा शुल्कमा र रु. ५०,००० भन्दा बढीको ठेक्का भुक्तानीमा १.५%; घरभाडामा १०%; लाभांशमा ५%।
  • आयकर (बासिन्दा व्यक्ति वा दम्पती): रु. १० लाखसम्म १%, रु. १५ लाखसम्म १०%, रु. २५ लाखसम्म २०%, रु. ४० लाखसम्म २७% र त्योभन्दा माथि २९%।
  • कम्पनी: २५%; बैंक, वित्तीय संस्था, बीमा, दूरसञ्चार, सुर्ती, मदिरा र पेट्रोलियम व्यवसाय: ३०%।
  • मासिक म्याद: भ्याट, टीडीएस, अन्तःशुल्क, विलासिता शुल्क र सिप प्रवर्द्धन शुल्क हरेक नेपाली महिना सकिएको २५ दिनभित्र।
  • अग्रिम कर: पुस मसान्तसम्म ४०%, चैत मसान्तसम्म ७०%, असार मसान्तसम्म १००%। २०८३/८४ को आयकर विवरण २०८४ असोज ३० (१६ अक्टोबर २०२७) सम्म।
  • मिनाहा: बक्यौता कर १% सहित २०८३ पुस ३० (१४ जनवरी २०२७) सम्म तिरे ब्याज, शुल्क र जरिवाना मिनाहा हुन्छ।

विस्तृत गाइडहरू

विस्तृत गाइडहरू अहिले अंग्रेजीमा छन्, र हरेक नियम ऐन वा नियमावलीको दफासहित:

एक नजरमा: २०८३/८४ का कर

करदरकसले तिर्छ वा उठाउँछविवरण र भुक्तानीकानून
मूल्य अभिवृद्धि कर (भ्याट)१३%; राइड सेयरिङ ढुवानी र अन्तिम उपभोक्ताको बिजुलीमा ५%; निर्यातमा ०%दर्ता भएका व्यवसायले आफ्नो बीजकमामासिक, २५ दिनभित्रमूल्य अभिवृद्धि कर ऐन, २०५२ र नियमावली, २०५३
आयकर: व्यक्ति१%, १०%, २०%, २७%, २९%बासिन्दा व्यक्ति, वर्षभरिको आयमावर्ष सकिएको तीन महिनाभित्र विवरणआयकर ऐन, २०५८; आर्थिक ऐन, २०८३
आयकर: कम्पनी२५%; बैंक, बीमा, दूरसञ्चार, सुर्ती, मदिरा र पेट्रोलियममा ३०%कम्पनी र अन्य निकायतीन किस्ता अग्रिम कर, त्यसपछि विवरणआयकर ऐन, २०५८, अनुसूची १
स्रोतमा कर कट्टी (टीडीएस)सामान्य १५%; भुक्तानीअनुसार १.५%, ५%, ६%, १०% आदिभुक्तानी गर्नेले भुक्तानीबाट काटेरमासिक, २५ दिनभित्रआयकर ऐन, दफा ८७-९२
अन्तःशुल्कअनुसूचीअनुसार: प्रति लिटर, प्रति हजार खिल्ली, प्रति केजी वा प्रतिशतउत्पादकले बीजकमा; आयातमा भन्सारलेमासिक, २५ दिनभित्रअन्तःशुल्क ऐन, २०५८; आर्थिक ऐन, २०८३
स्वास्थ्य जोखिम करप्रति खिल्ली रु. ०.३० देखि ०.६०; हिटेड टोब्याकोमा १०%; भेपमा प्रति थान रु. ३०सुर्ती र निकोटिनजन्य वस्तुका उत्पादक र आयातकर्ताअन्तःशुल्कसँगैआर्थिक ऐन, २०८३
विलासिता शुल्क२%पाँचतारे होटल र लक्जरी रिसोर्टमासिक, २५ दिनभित्रआर्थिक ऐन, २०८३, अनुसूची ५
सिप प्रवर्द्धन शुल्क०.५%सुन चाँदी बेच्ने व्यवसायीमासिक, २५ दिनभित्रअनुसूची ६
शिक्षा र स्वास्थ्य समता शुल्क३%निजी विद्यालय, कलेज र स्वास्थ्य सेवा प्रदायकहरेक चार महिनामाअनुसूची ७-८

२०८३/८४ का मुख्य म्याद

के बुझाउनेम्याद (वि.सं.)अंग्रेजी मिति
कात्तिक २०८३ को भ्याट, टीडीएस र अन्तःशुल्क२०८३ मंसिर २५११ डिसेम्बर २०२६
मंसिर २०८३ को भ्याट, टीडीएस र अन्तःशुल्क२०८३ पुस २५९ जनवरी २०२७
शिक्षा र स्वास्थ्य समता शुल्क (साउन-कात्तिक)२०८३ मंसिर २५११ डिसेम्बर २०२६
अनुमानित आयको विवरण र अग्रिम करको पहिलो किस्ता (४०%)२०८३ पुस ३०१४ जनवरी २०२७
अग्रिम करको दोस्रो किस्ता (७०%)२०८३ चैत ३०१३ अप्रिल २०२७
अग्रिम करको तेस्रो किस्ता (१००%)२०८४ असार ३२१६ जुलाई २०२७
वर्षभरिको तलबको टीडीएस प्रमाणपत्र२०८४ साउन ३०१५ अगस्ट २०२७
२०८४/८५ का लागि अन्तःशुल्क र मदिराको इजाजतपत्र नवीकरण२०८४ साउन ३१ (साउनभित्र)१६ अगस्ट २०२७
२०८३/८४ को आयकर विवरण२०८४ असोज ३०१६ अक्टोबर २०२७
म्याद थप भएमा आयकर विवरण (बढीमा तीन महिना)२०८४ पुस २९१३ जनवरी २०२८
मिनाहा: आर्थिक ऐनका शुल्क२०८३ मंसिर २९१५ डिसेम्बर २०२६
मिनाहा: भ्याट, आयकर र अन्तःशुल्कको बक्यौता १% सहित२०८३ पुस ३०१४ जनवरी २०२७
हरेक महिनाको म्याद कर पात्रो मा छ। मितिहरू BRAccount को विक्रम संवत् पात्रोबाट निकालिएका हुन्।

ढिलाइ भए कति लाग्छ

  • भ्याट ढिलो तिरे: वार्षिक १०% थप शुल्क र वार्षिक १५% ब्याज, महिनाको हिसाबले; विवरण ढिलो भए दिनको करको ०.०५% वा रु. १,०००, जुन बढी हुन्छ।
  • टीडीएस: ढिलो दाखिलामा वार्षिक १५% ब्याज; विवरण ढिलो भए टीडीएस रकमको वार्षिक २.५%, हरेक महिना वा महिनाको भागका लागि।
  • अग्रिम कर: किस्ताको ९०% भन्दा कम तिरेमा नपुग रकममा वार्षिक १५%।
  • आयकर विवरण ढिलो: निर्धारणयोग्य आयको वार्षिक ०.१% वा रु. १,२००, जुन बढी हुन्छ।
  • अन्तःशुल्क: दिनको ०.०५%; विवरण ढिलो भए दिनको ०.०५% वा रु. १,०००, जुन बढी हुन्छ।
  • प्रशासकीय पुनरावलोकन: ३० दिनभित्र, विवाद नभएको कर र विवादित करको एक चौथाइ जम्मा गरेर। राजस्व न्यायाधिकरणमा पुनरावेदन: ३५ दिनभित्र, विवादित कर र जरिवानाको आधा जम्मा वा बैंक जमानत दिएर।

उदाहरणसहितको विस्तृत हिसाब जरिवाना र पुनरावेदन गाइडमा छ।

करदाता प्रोत्साहन उपहार कार्यक्रम

करदाता प्रोत्साहन उपहार कार्यक्रम सञ्चालन कार्यविधि, २०८३ अनुसार नेपालभित्र आफ्नै प्रयोजनका लागि एक पटकमा रु. १०० भन्दा बढीको वस्तु वा सेवा किन्ने व्यक्तिले प्यान भएको विक्रेताको बिल prize.ird.gov.np मा प्रविष्ट गरेर उपहार टिकट पाउँछ; भुक्तानी सेवा प्रदायकमार्फत गरिएको विद्युतीय भुक्तानी आफैँ समावेश हुन्छ। विभागले हरेक महिनाको १ र १६ गते प्रत्येक दिनका लागि एक जना (रु. १,३३,३३४) र पाक्षिक रूपमा एक जना बम्पर विजेता (रु. १० लाख) छान्छ, र उपहारमा २५% कर कट्टी हुन्छ।

विजेताले घोषणा भएको १५ दिनभित्र नजिकको आन्तरिक राजस्व कार्यालयमा सक्कल बिल, परिचयपत्रको प्रतिलिपि, बैंक खाताको विवरण र स्थायी लेखा नम्बरसहित निवेदन दिनुपर्छ। व्यावसायिक खरिद, सरकारी निकाय वा सार्वजनिक संस्थाका नाममा जारी बिल, र टेलिफोन, इन्टरनेट, बिजुली, सवारी साधन र हवाई टिकटका बिल समावेश हुँदैनन्। विस्तृत गाइड।

आन्तरिक राजस्व विभाग

आन्तरिक राजस्व विभाग अर्थ मन्त्रालय मातहत रहेर भ्याट, आयकर, अन्तःशुल्क र आर्थिक ऐनका शुल्कको प्रशासन गर्छ; भन्सार महसुल भन्सार विभागले उठाउँछ। विभागका कार्यालय ठूला करदाता कार्यालय, मध्यमस्तरीय करदाता कार्यालय र देशभरका आन्तरिक राजस्व कार्यालय हुन्।

मुख्य कार्यालय
लाजिम्पाट, काठमाडौं
वेबसाइट
ird.gov.np
इमेल
serviceird@ird.gov.np
फोन
०१-५९७००८१
कार्यालय समय
सोमबारदेखि शुक्रबार ९:०० देखि ५:००; कात्तिक १६ देखि माघ १५ सम्म ९:०० देखि ४:००; सार्वजनिक बिदामा बन्द

यी गाइड BRAccount बनाउने Black Rock ले ऐन र नियमावली पाना-पाना पढेर लेखेको हो। यी सामान्य जानकारी हुन्, कर सल्लाह होइनन्; आफ्नो अवस्थामा नियम कसरी लागू हुन्छ भन्ने कर कार्यालय वा कर सल्लाहकारसँग पक्का गर्नुहोस्।

प्रश्नहरू

नेपालमा भ्याटको दर कति छ?

धेरैजसो वस्तु तथा सेवामा १३%। आर्थिक ऐन, २०८३ देखि राइड सेयरिङ प्लेटफर्मबाट हुने ढुवानी र अन्तिम उपभोक्तालाई बेचिने बिजुलीमा ५% लाग्छ; निर्यातमा शून्य दर र अनुसूची १ का वस्तु तथा सेवामा छुट।

भ्याट दर्ता कहिले गर्नुपर्छ?

बाह्र महिनाको खरिद वा बिक्रीमध्ये जुन बढी हुन्छ, त्यो वस्तुमा रु. ५० लाख वा सेवामा (वा वस्तु र सेवा दुवैमा) रु. ३० लाख नाघेको ३० दिनभित्र। त्योभन्दा कममा दर्ता ऐच्छिक हो।

भ्याट विवरण कहिलेसम्म बुझाउनुपर्छ?

हरेक नेपाली महिना सकिएको २५ दिनभित्र, कारोबार नभएको महिनाको पनि। कात्तिक २०८३ को विवरण २०८३ मंसिर २५ (११ डिसेम्बर २०२६) सम्म।

२०८३/८४ का आयकरका स्ल्याब के हुन्?

बासिन्दा व्यक्ति वा दम्पतीका लागि: रु. १० लाखसम्म १%, रु. १० लाखदेखि १५ लाखसम्म १०%, रु. २५ लाखसम्म २०%, रु. ४० लाखसम्म २७% र रु. ४० लाखभन्दा माथि २९% (आर्थिक ऐन, २०८३)।

कम्पनीको आयकर दर कति हो?

धेरैजसो कम्पनीलाई २५%। बैंक, वित्तीय संस्था, बीमा, दूरसञ्चार र इन्टरनेट, रेमिट्यान्स, पुँजी बजारका व्यवसाय, सुर्ती, मदिरा र पेट्रोलियम व्यवसायलाई ३०%।

सेवा शुल्कमा टीडीएस कति काट्ने?

भ्याट दर्ता भएको भुक्तानी पाउनेलाई १.५%, अरूलाई १५%। भुक्तानी गर्दा काटेर महिना सकिएको २५ दिनभित्र दाखिला गर्नुपर्छ र भुक्तानी पाउनेलाई प्रमाणपत्र दिनुपर्छ।

अग्रिम कर कहिले तिर्ने?

पुस मसान्तसम्म अनुमानित वार्षिक करको ४०%, चैत मसान्तसम्म ७०% र असार मसान्तसम्म १००%, स्रोतमा कट्टी भएको कर घटाएर। २०८३/८४ मा २०८३ पुस ३०, २०८३ चैत ३० र २०८४ असार ३२।

करदाता प्रोत्साहन उपहार कार्यक्रममा कसरी सहभागी हुने?

आफ्नै प्रयोजनका लागि रु. १०० भन्दा बढीको खरिदको बिल prize.ird.gov.np मा बिल नम्बर, विक्रेताको प्यान, मिति, कुल रकम, भुक्तानीको प्रकार, नाम र मोबाइल नम्बरसहित प्रविष्ट गर्ने। विद्युतीय भुक्तानी गरिएको खरिद आफैँ समावेश हुन्छ।

स्रोतहरू

IRD बिलिङ सफ्टवेयर गाइडपहुँच माग्नुहोस्